Taller Análisis Financiero 1

RÚBRICA DE LA ACTIVIDAD

Tomando como base los recursos de apoyo subir las aulas virtuales las siguientes actividades:

 1. En equipos de trabajo desarrollar el caso "Clínica de ropa El andrajo" según guía entregada en el encuentro presencial.

2. Informe de diagnóstico a la empresa seleccionada en la que se incluyen los siguientes elementos:

1) Breve descripción del sector al que pertenece y actividad que desarrolla

2) Perfil y manual de funciones del gerente financiero o de quien haga sus veces.

3) Informes que genera la empresa y periodicidad.

4) Nombrar los tipos de análisis que hacen a los estados financieros.

5) Lista de fortalezas y debilidades del negocio en el área financiera.  

3. Conclusiones

Desarrollo

Tomamos como referencia la compañía Puntos y Mercados S.A.S organización que hace parte de la industria tecnológica vendedora al por mayor de dispositivos de comunicaciones de la marca plantronics, siendo la única representación de la marca más grande de diademas telefónicas aquí en Colombia, ubicada en la ciudad de Bogotá, cuya  misión es promover  oportunidades de  negocios rentables a  distribuidores por medio de  las  mejores y más reconocidas marcas mundiales de dispositivos Tecnológicos de conectividad, voz y vídeo ya que también manejan telefonía IP, Tiene como objetivo crear alianzas nacionales con distribuidores de tecnología que se encargan de promover las marcas.

Esta compañía pertenece al sector terciario de la economía, se dedica a distribuir y prestar servicios de soporte y garantía a sus clientes en cuanto los productos que comercializa, su actividad comercial es distribuir tecnología es una compañía S.A.S, esta constituida por 2 socios y cuenta con aproximadamente más de 30 empleados, lleva 26 años en la industria del comercio tecnológico brindando soluciones.

2. Perfil y manual de funciones del gerente financiero o de quien haga sus veces.

La persona que lleva el registro y desarrollo de la parte financiera de la compañía es el contador que al mismo tiempo es el sub gerente de la compañía, hace las 2 funciones.

CARGO: CONTADOR

OBJETIVO DEL CARGO: Dirigir el área contable fiscal tributaria y financiera de la compañía.

JEFE INMEDIATO: Gerente General

CARGOS BAJO LA RESPONSABILIDAD: Asistente Contable, Operador de Bodega, Auxiliar de Contabilidad y Auxiliar de Oficina Interno.

FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES:

 Guardar el secreto profesional

 Elaborar, consolidar, analizar y revisar estados financieros

 Elaboración del flujo de caja

 Liquidación y pago de nómina

 Administrar la gestión de cartera

 Liquidación de importaciones

 Presentar informes de estados bancarios y de venta a la gerencia de importaciones.

 Revisar mensualmente conciliaciones bancarias

 Realizar los pagos a proveedores y demás obligaciones de la organización

 Revisión, elaboración y pago de impuestos. de renta, IVA, Retención en la fuente, industria y comercio, y timbre cuando se requiera.

 Realizar la renovación matrícula mercantil, renovación del RUP (Registro Único de Proponentes), a 30 de Marzo.

Diligenciar y presentar información financiera a la Superintendencia de Sociedades, medios magnéticos a la DIAN, medios magnéticos al Distrito.

 Evaluar y presentar los diferentes requerimientos de las entidades fiscales y de control.

COMPETENCIAS

EDUCACIÓN:

 Contador Público titulado

FORMACIÓN:

 Conocimientos en sistemas

 Conocimientos básicos de ingles

 Actualización en las áreas tributarias y financieras.

 Conocimientos básicos en Sistemas de Gestión de Calidad

 Conocimientos en Software Contable

HABILIDADES

 Iniciativa y toma de decisiones

 Visión general de los objetivos y estrategias de una organización

 Aplicar sus conocimientos en forma crítica en el análisis e interpretación de estados financieros

 Conducir y participar en grupos multidisciplinarios para fundamentar toma de decisiones

 Operar sistemas de cómputo y comunicación para el proceso de la información financiera

 Mantenerse actualizado

 Ejercer y delegar autoridad

 Administración del Talento Humano

3. Informes que genera la empresa y periodicidad.

Se hace mínimo uno al año que son informes financieros de los activos, de los pasivos el patrimonio y el estado de resultados de la compañía, puntos y mercados en el año 2017 están haciendo 2 informes semestrales el de junio y el de diciembre que es el de cierre contable, el de diciembre es el más importante con el que se trabaja con los bancos, el informe obligatorio es el de balance y es el que la organización de puntos y mercados toma para poder evaluar la situación financiera de la compañía.

4) Nombrar los tipos de análisis que hacen a los estados financieros.

El análisis financiero permite determinar la conveniencia de invertir o conceder créditos al negocio; así mismo, determinar la eficiencia de la administración de una empresa.

            Métodos de análisis financiero

Los métodos de análisis financiero se consideran como los procedimientos utilizados para simplificar, separar o reducir los datos descriptivos y numéricos que integran los estados financieros, con el objeto de medir las relaciones en un solo periodo y los cambios presentados en varios ejercicios contables.

Para el análisis financiero es importante conocer el significado de los siguientes términos:

●        Rentabilidad: Es el rendimiento que generan los activos puestos en operación.

●        Tasa de rendimiento: Es el porcentaje de utilidad en un periodo determinado.

●        Liquidez: Es la capacidad que tiene una empresa para pagar sus deudas oportunamente.

De acuerdo con la forma de analizar el contenido de los estados financieros, existen los siguientes métodos de evaluación:

Método de análisis vertical

Se emplea para analizar estados financieros como el Balance General y el Estado de Resultados, comparando las cifras en forma vertical. Para efectuar el análisis vertical hay dos procedimientos:

1. Procedimiento de porcentajes integrales: Consiste en determinar la composición porcentual de cada cuenta del Activo, Pasivo y Patrimonio, tomando como base el valor del Activo total y el porcentaje que representa cada elemento del Estado de Resultados a partir de las Ventas netas.

2. Procedimiento de razones simples: El procedimiento de razones simples tiene un gran valor práctico, puesto que permite obtener un número ilimitado de razones e índices que sirven para determinar la liquidez, solvencia, estabilidad, solidez y rentabilidad además de la permanencia de sus inventarios en almacenamiento, los periodos de cobro de clientes y pago a proveedores y otros factores que sirven para analizar ampliamente la situación económica y financiera de una empresa.

5) Lista de fortalezas y debilidades del negocio en el área financiera. 

Según la información de los Estados Financieros de la empresa Puntos y Mercados S.A.S, se pueden analizar las siguientes fortalezas y debilidades del área financiera:

Fortalezas

❖      Tiene buena capacidad de Endeudamiento ya que tiene buen capital en la cuenta bancos lo que permite respaldar deudas.

❖      La empresa posee una inversión de Fidecomiso con buen rendimiento.

❖      Tiene reciprocidad entre las ventas a crédito a sus clientes y las compras que realiza a sus proveedores, ya que a medida que va cobrando cartera asimismo le va pagando a sus proveedores.

Debilidades

❖      La rentabilidad se ve limitada por los gastos que posee.

❖      Falta más control y administración de costos y gastos.

❖      La rotación de inventarios se debe gestionar de mejor manera. 

Términos desconocidos

Diferidos: Comprende el conjunto de cuentas representadas en el valor de los gastos pagados por anticipado en que incurre el ente económico en el desarrollo de su actividad, así como aquellos otros gastos comúnmente denominados cargos diferidos, que representan bienes o servicios recibidos, de los cuales se espera obtener beneficios económicos en otros períodos futuros.

Comprende los gastos pagados por anticipado, tales como, intereses, primas de seguro, arrendamientos, contratos de mantenimiento, honorarios, comisiones y los gastos incurridos de organización y preoperativos, remodelaciones o adecuaciones, mejoras de oficina, estudios y proyectos, construcciones en propiedades ajenas tomadas en arrendamiento, contratos de ejecución, contribuciones y afiliaciones e impuestos diferibles.

Depreciación: Registra el monto de la depreciación calculada por el ente económico sobre la base del costo ajustado por inflación.

Se consideran bienes depreciables las propiedades, planta y equipo tangibles con excepción de los terrenos, las construcciones e importaciones en curso y la maquinaria en montaje.

En todo inmueble, se debe desagregar contablemente previo concepto de perito avaluador cuando sea el caso, el importe atribuible al terreno y a la construcción.

La depreciación debe basarse en la vida útil estimada del bien. Para la fijación de ésta es necesario considerar el deterioro por el uso y la acción de factores naturales, así como la obsolescencia por avances tecnológicos o por cambios en la demanda de los bienes producidos o de los servicios prestados. La vida útil podrá fijarse con base en conceptos o tablas de depreciación de reconocido valor técnico.

Provisión deudas: Registra los montos provisionados por el ente económico para cubrir eventuales pérdidas de créditos, como resultado del análisis efectuado a cada uno de los rubros que conforman el grupo deudores. Es una cuenta de valuación de activo, de naturaleza crédito.

Conclusiones

Es de gran importancia para cualquier compañia llevar los registros financieros de manera ordenada, clara y precisa, es así como se evidencia la estructura contable que maneja la organización puntos y mercados s.a.s el llevar su contabilidad al dia y sus análisis financiero de manera periódica con el fin de poder detectar el curso de la compañía.

La maximización de los recursos, el estudio financiero de la organización y tener el rol claro de quien lleva los procesos contables, genera confianza para los accionistas al momento de presentar los estados financieros y el balance general, existe una organización y un estudio previo a la presentación.

Gestiopolis. Analisis Vertical y Horizontal. Recuperado de: https://www.gestiopolis.com/analisis-vertical-y-horizontal-de-los-estados-financieros/

Gitman, L.J. y Zutter, C.J (2016). Principios de Administración Financiera. (14° Ed).  México: Perason.

Puc. Plan Único de Cuentas. Recuperado de: https://puc.com.co/